2024中级经济师《财政税收》单选题真题及答案解析

1.下列欠税管理制度中，说法错误的是( )。

A. 纳税优于无担保债权

B. 滞纳金和税款需要同时缴纳

C. 税收优先于行政罚款

D. 纳税人欠税想出境需要缴清税款、滞纳金或提供担保

答案：B

解析：本题考查欠税清缴制度。税务机关征收税款，税收优先于无担保债权;税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行;税收优先于罚款、没收违法所得。欠税和滞纳金不要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。所以选项B错误

 

2. 在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式是( )。

A. 平均成本定价法

B. 平均收益定价法

C. 二部定价法

D. 负荷定价法

答案：A

解析：本题考查公共定价的一般方法。平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。选项A当选。

 

3. 环境保护税的纳税地点为( )。

A. 企业机构所在地

B. 污染物排放地

C. 污染物产生地

D. 生产经营所在地

答案：B

解析：本题考查环境保护税的征收管理。纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人应当向应税污染物排放地的 税务机关申报缴纳环境保护税。选项B当选。

 

4. 固体废物的计税依据为( )。

A. 污染当量数

B. 排放量

C. 产生量

D. 处置量

答案：B

解析：本题考查环境保护税的计税依据。应税大气污染物、水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数，固体废物的计税依据为排放量，噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数。选项B当选。

 

5.下列选项中，属于现代服务的为( )。

A.交通运输服务

B.文化创意服务

C.娱乐服务

D.建筑服务

答案：B

解析：本题考查增值税的征税范围。现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项B当选。

 

6.关于个人所得税的税率，说法正确的是( )。

A.劳务报酬所得税税率为5%~45%

B.经营所得税率为3%~35%

C.偶然所得税率为20%

D.财产租赁所得税率为3%~45%

答案：C

解析：本题考查个人所得税的税率。综合所得(工、劳、稿、特)适用超额累进税率，税率为3%~45%;经营所得适用超额累进税率，税率为5%~35%;分类所得(利、偶、转、租)适用20%比例税率。选项C当选。

 

7.公债买卖双方成交后按契约中规定的价格、数量进行远期交割的交易方式为( )。

A. 期货交易

B. 期权交易

C. 远期交易

D. 现货交易

答案：A

解析：本题考查公债流通市场的交易方式。公债流通市场的交易方式有现货交易、期货交易、回购交易和期权交易。现货交易是指交易双方在成交后即时清算交割其债券和价款的方式。期货交易是指公债买卖双方成交后按契约中规定的价格、数量进行远期交割。选项A当选。

 

8..资本—劳动力比率最大化标准强调政府应投资于( )。

A. 资本密集型项目

B. 劳动力密集型项目

C. 技术密集型项目

D. 资源密集型项目

答案：A

解析：本题考查政府财政投资的决策标准。资本-产出比率最小化标准强调政府应选择单位资本投入产出最大的投资项目。资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于资本密集型项目。就业创造标准强调政府应选择劳动力密集型的项目。选项A当选。

 

10.政府投资于资本密集型项目应采取的投资标准是( )

A.资本一产出比率最小化标准

B.资本一劳动力比率最大化标准

C.就业创造标准

D.资本一劳动力比率最小化标准

答案：B

 

11.世界各国公认的公平分配的标准是( )。

A.中位数标准

B.经济增长系数标准

C.基尼系数

D.平均数标准

答案：C

解析：当前，各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算的 基尼系数来显示公平分配的程度。一般认为，基尼系数处于0.3~0.4为合理区间。

 

12.狭义的政府预算是指( )。

A.预算的编制

B.预算文件

C.预算的批准

D.审计结果的公布

答案：B

解析：狭义的预算是指预算文件或预算书。广义的预算是指预算编 制、批准、执行、决算、审计结果的公布与评价等所有环节。

 

13.甲企业用价值1000万元的写字楼与乙企业价值800万元的商铺互换，乙企业支付差价。关于该业务缴纳契税的说法，正确的是( )。

A.甲企业与乙企业各自按房价金额缴纳契税

B.甲企业无需缴纳契税，乙企业按差价缴纳契税

C.甲企业按房价缴纳契税，乙企业按差价缴纳契税

D.乙企业无需缴纳契税，甲企业按差价缴纳契税

答案：B

解析：房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税 手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

14.公共定价方法中尽可能使经济福利最大化的定价方法是( )。

A.负荷定价法

B.二部定价法

C.平均成本定价法

D.平均收益定价法

答案：C

15.环境保护税的纳税地点为( )

A.应税污染物排放地

B.应税污染物产生地

C.企业机构所在地

D.企业机构注册地

答案：A

16.下列属于外来原始凭证的是( )。

A.收料单

B.领料单

C.成本计算单

D.进账单

答案：D

解析：外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外 自制凭证有现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销 单、成本计算单等。

 

17.社会救助制度中，最主要的内容是( )。

A.自然灾害救助

B.医疗救助

C.对无家可归的流浪者的救助

D.城乡最低生活保障

答案：D

解析：社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有 最低生活水平，给付标准低于社会保险。社会救助主要包括自然灾害救助、失业救助、孤寡病 残救助和城乡困难户救助等。

 

18.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

A.纳税人委托加工应税消费品的，为委托材料发出的当天

B.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，一律为收到预收款的当天

C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，一律为书面合同约定的收款日期的当天

答案：C

解析：选项A，纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。选项B，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。选项D，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有 约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

 

19.关于欠税管理制度的说法错误的是()

A.税收优先于无担保债权

B.应缴纳的欠款和滞纳金需同时缴纳

C.税收优先于行政罚款

D.欠缴税款的纳税人需要出境的,应在出境前结清应纳税款、滞纳金或提供担保

答案：B