2024年初级会计考试《经济法基础》真题加解析-5月20日上午场
2024年初级会计考试《经济法基础》科目总共有四类题型，其中单项选择题本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。不定项选择题本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。以下是相关真题及解析：
【经济法基础考点】
支付结算
不定项:增值税、企业所得税、商业汇票背书行为
一、单选
1、张某以 140 万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以 50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元(发票为证)，则张某应缴纳的个人所得税为()万元。【题目来自互联网考生回忆】
A.0
B. 14.4
C. 16
D. 18
答案:C
解析:应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%，本题中张某应缴纳的个人所得税为(140-50-10)x20%=16(万元)
2、王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2023年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某2023年应纳房产税额为()。【题目来自互联网考生回忆】
A.1.652 万元
B.0.816 万元
C.0.672 万元
D.1.632 万元
答案:D
解析:开餐馆的房产应纳房产税=20x(1-20%)x1.2%=0.192(万元);房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税出租房屋应纳房产税=1x12x12%=1.44(万元);合计应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)
3、根据关税法律制度的规定，对啊网对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。【题目来自互联网考生回忆】
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
答案:B
4、2023 年度，某小型企业财务资料显示会计利润为370万元，另有经税务机关核定的 2022年亏损为70万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应纳税额为()万元。(企业所得税税率为 25%)【题目来自互联网考生回忆】
A.77.5
B.72.5
C.75
D.70
答案:C
5、根据关税法律制度的规定下列各项中，按复合税率征收关税的是()【题目来自互联网考生回忆】
A.啤酒
B.汽车
C.原油
D.摄像机
答案:D
解析:选项 AC 实行从量计征;选项B实行从价计征;
二、多项选择题
1、下列各项中， 适用5%的增值税征收率的有()。【题目来自互联网考生回忆】
A.广州的孙某将一套位于南京的普通住宅对外出售，该房产已购买1年
B.陕西的王某将一套位于深圳的普通住宅对外出售，该房产已购买5年
C.北京的张某将一套位于天津的办公用房对外出售，该房产已购买3年
D.上海的刘某将一套位于北京的别墅对外出售，该房产已购买3年
【答案】 ACD
【解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，选项A正确。其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，选项C正确;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买时住房价后的差额按照5%征收率缴纳增值税。选项D正确。选项B属于免税。
2、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中属于会计档案的有( )。【题目来自互联网考生回忆】
A.会计档案销毁清册
B.原始凭证
C.信贷计划
D.银行存款余额调节表
【答案】ABD
【解析】 A选项:根据《会计档案管理办法》的规定，信贷计划属于企业经营工作的资料，属于文书档案，不属于会计资料，不能作为会计档案。会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:
(1)会计凭证类:原始凭证、记账凭证;
(2)会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;
(3)财务会计报告类:月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告;
3、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有()【题目来自互联网考生回忆】
A.军用机场占用的耕地
B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地
C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地
D.学校内教职工住房占用的耕地
【答案】ABC
【解析】选项D:学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。除非是校园内上课的教学楼则不纳税。
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有()【题目来自互联网考生回忆】
A.将外购货物用于赞助
B.将外购货物用于偿债
C.将外购货物用于捐赠
D.将外购货物用于广告
【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【注意】以上题目由考生回忆进行整理，仅供参考，真题实时更新中，请关注优路教育官网。
