24年中级会计《财务管理》重点知识点串讲：纳税管理

2024-07-15 17:51

踏入2024年中级会计备考，《财务管理》中的纳税管理不容忽视。本串讲将直击纳税管理重点，助您高效备考。

考点:纳税管理概述

1.纳税管理的目标

(1)规范企业纳税行为

(2)合理降低税收支出

(3)有效防范纳税风险

2.纳税筹划

纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。

纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税

3.纳税筹划的原则

原则	内容
合法性原则	首要原则
系统性规则	也称整体性原则、综合性原则。纳税筹划要着眼于整体税负的降低
经济性原则	也称成本效益原则。纳税筹划须进行成本效益分析，选择净收益最大的方案。
先行性原则	指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。

4.纳税筹划的方法

减少应纳税额

(少交)

(1)利用税收优惠政策筹划法

利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术、税收抵免等。

(2)转让定价筹划法

指通过关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划，以达到少纳税甚至不纳税的目的。

递延纳税

(晚交)

指合法、合理的情况下，纳税人将应纳税款推迟一定期限的方法。延期纳税不会减少纳税人纳税的绝对总额，但由于货币具有时间价值，递延纳税法可以使应纳税额的现值减小。

可采取有利的会计处理方法实现递延纳税，如:存货计价和固定资产折旧的方法选择等。

经典例题

【多选题】纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括()。

A.税收扣除政策

B.减税政策

C.免税政策

D.退税政策

【答案】ABCD

【解析】各项均为利用税收优惠进行纳税筹划的主要政策。

至此，纳税管理的重点知识点串讲完毕，愿考生们能灵活运用所学知识，为中级会计考试增添胜算。