2024中会《财务管理》重点知识点：资金需要量预测方法

资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率)/(1+预测期资金周转速度增长率)

【提示】一个剔除，两个增长率

销售增长越快，资金需要越大，销售增长率在分子，

周转越快，资金需要越小，周转速度增长率在分母。

经典例题

【例】甲企业上年度资金平均占用额为 2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本

年度销售增长 5%，资金周转加速 2%。

要求:计算预测年度资金需要量。

预测年度资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率)/

(1+预测期资金周转速度增长率)=(2200-200)x(1+5%)/(1+2%)=2058.82(万元)

【单选题】某公司 2021 年销售额为 1000万元，资金平均占用额为 5000 万元，其中不合理部分为 400万元，因市场行情变差，预计公司 2022年销售额为 900万元。资金周转速度下降 1%。根据因素分析法。预计公司 2022年度资金需要量为()。

A.4181.82 万元

C.4099.01万元

B.4545.45 万元

D.4455.45 万元

【答案】A

【解析】销售增长率=(900-1000)/1000=-10%，资金需要量=(基期资金平均占用额一不合理资金占用额)X(1+预测期销售增长率)÷(1+预测期资金周转速度增长率)=(5000-400)X(1-10%)÷(1-1%)=4181.82(万元)。

考点2:销售百分比法

敏感性资产、负债的增长率=销售增长率

敏感性资产(或负债)的增加额=基期敏感性资产(或负债)x增长率

1.基本假设

【思考】假设企业 2022 年存货为 100万元，2022年的销售额为 1000 万元，存货和销售额存

在稳定的百分比关系，预计 2023年销售额增长 10%，那么 2023年存货为多少?2023 年存货增

长了多少?

2023年存货=100x(1+10%)=110(万元)

2023 年存货增长额=100x10%=10(万元)

考点3:资金习性预测法

资金习性是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金与产销量之间的依存关系，可以将资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

1.资金习性模型:Y=a+bX，式中，a为不变资金;b为单位产销量所需变动资金

【提示】只要求出a和b,将预测期的产销量代入模型，就预测资金需求情况。

a和b的计算有两种方法:回归直线方程组和高低点法

2.高低点法的运用

Y=a+bX

最高收入期(产销量)资金占用量=a+bx最高销售收入(产销量)

最低收入期(产销量)资金占用量=a+bx最低销售收入(产销量)

经典例题

【单选题】按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。下列各项中，属于变动资金的是（）

A.原材料的保险储备占用的资金

B.为维持营业而占用的最低数额的资金

C.直接构成产品实体的原材料占用的资金

D.固定资产占用的资金

【答案】C

【解析】变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金，选项c正确，选项 ABD 属于不变资金。

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