2024年注册会计师考试《税法》（第二场）真题及答案解析

【2024年注册会计师考试《税法》（第二场）单项选择题部分真题】

1.下列税种中，适用幅度比例税率计征税款的是( )。

A.车船税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

【答案】C

【解析】选项 A，车船税适用定额税率;选项 B，城镇土地使用税适用幅度定额税率;选项 D，土地增值税适用四级超率累进税率。

2.取得综合所得的居民个人，其发生符合的下列支出中，只能在个人所得税汇算清缴时办理扣除的是( )。

A.继续教育支出

B.个人养老金支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

【答案】D

【解析】选项 ABC，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除。

3.纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是( )。

A.肥料厂生产销售的无机肥

B.饲料厂生产销售的花生粕饲料

C.软件公司销售进口的软件产品

D.食品店销售外购的熟食制品

【答案】B

【解析】除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。

【2024年注册会计师考试《税法》（第二场）相关考点】

城镇土地使用税税收优惠

房产税税收优惠

行政复议--必经复议的情形

土地增值税扣除项目

税收立法机关

非居民企业税收管理

税收强制执行措施

企业所得税“三免三减半”税收优惠

增值税税收优惠

海洋工程环境保护税征税范围

印花税税收优惠

消费税税目--成品油

个人所得税公益性捐赠支出的扣除

城镇土地使用税应纳税额计算

印花税应纳税额计算

利息费用的扣除、资本弱化

环境保护税应纳税额的计算

房产原值含义

【注】以上真题及考点内容根据考生回忆整理，仅供参考

通过对《税法》第二场真题及答案的深入解析，我们深刻感受到税法知识的复杂性和重要性。考生们需要不断学习和实践，才能熟练掌握税法知识并灵活应用于实际工作中。我们相信，通过本次考试的历练和反思，考生们一定能够进一步提升自己的税法素养和应试能力。同时，我们也希望广大考生能够持续关注税法领域的新动态和政策变化，为未来的职业发展打下坚实的基础。

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