中级会计师重点知识点串讲：现金管理

经典例题

【判断题】为满足每年“双十一”大促销的备货需求而增持现金，反映了企业持有现金的交易性需求。（）

【答案】√

【解析】企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。“双十一”属于正常的销售旺季，既不是突发事件也不是突然出现的获利机会，因此不属于预防性需求和投机性需求。

考点2:目标现金余额的确定

1.三种方法

经典例题

【单选题】在利用成本分析模型进行最佳现金持有量决策时，下列成本因素中未被考虑在内的是( )

A机会成本

B.交易成本

C短缺成本

D.管理成本

【笞案】B

【解析】成本分析模型强调的是:持有现金是有成本的，最优的现金持有里是使得现金持有成本最小化的持有里。成本模型考虑的现金持有成本包括:机会成本、管理成本、短缺成本

2.成本分析模型

最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)所对应的现金持有量

当机会成本=短缺成本时，现金持有总成本达到最小

经典例题

【多选题】运用成本分析模型确定企业最佳现金持有里时，现金持有里与持有成本之间的关系表现为()。

A现金持有里越小，总成本越大

B.现金持有里越大，机会成本越大

C.现金持有里越小，短缺成本越大

D.现金持有里越大，管理成本越大

【答案】BC

【解折】现金持有里越大，机会成本越大，短缺成本越小。管理成本一般认为是一种固定成本。

考点3:现金管理模式(了解)

1.“收支两条线”的管理模式

设立收入户和支出户两个账户;所有收入的现金都必须进入收入户;所有的货币性支出都必须从

支出户里支付，严禁现金坐支。

2集团企业资金集中管理模式

资金集中管理，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。