亲爱的学员您好： 土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。承租人没有纳税义务，但在纳税义务人未履行自己的纳税义务时，使用人有代为纳税的义务。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 税法说的销售营业收入说的是主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入。用比较熟悉的表达就是销售货物收入，提供劳务收入，出租收入，特许权使用费收入和视同销售收入，技术转入收入没有包含在内。 至于技术转让所得应纳税所得额，不超过500万的部分免征，超过的部分减半征收。 13000-9800=3200=500+2700，即应纳税的所得额只有2700×50%=1350万 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： “单位边界长度超过 100米，有两处以上噪声源”按照2个单位计算，所以乘2 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 研发加计扣除只是算税的时候扣除的，不需要调整账面 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 使用年限每满12个月为1年；超过1年的，月份数四舍五入；如3年5个月的使用年限按照3年确定，3年6个月的使用年限按照4年确定 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.在甲国的税前所得= (100-80) +6=26 在乙国的税前所得25 目前B公司的境内所得=200-26-25，但还要加上甲国分摊的管理费用=20*100/ (100+400) =4; 乙国的摊销费用=15 故B公司境内应纳税所得额=200-26-25+4+15=200－（26+25）+4+15=168 (万元) 2.用还原出来的应纳税所得额32×居民企业税率25%=8万，实际交了6万，没有超过限额，在境内计算的时候直接抵免就可以了 3.乙国没有子公司，只是单纯的取得特许权使用费，也是一样的计算原理，但该例子没有给在当地的预提所得税。比较不了，不用纠结。这个例子只是为了说明应纳税所得额的调整。 税法二的重点在前两章，国际税收理解难度大，分值占比也不是很高，从性价比出发，建议咱还是先把侧重点放在前两章，然后再把小税种的细节看看，最后再来扣国际税收，避免花费太多时间。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 你截图的信息不是很完整，但是根据式子推断，这个8应该是城镇土地使用税的适用税额，除以12是因为这个税额是年适用税额，但题目中的取得这些土地的时候不是一整年的，都是从半中间开始的，所以需要除以12，算出每个月的，再去乘以实际占用的月份。这样计算才完整。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 　支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。 因此不包含契税，契税不是直接向土地管理部门直接支付的土地价款。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 只有异地提供建筑服务才需要预缴，不跨县市，那就根据纳税人的身份，正常计算申报就可以了。销项-进项，销项=不含税销售额×税率/征收率 一般纳税人提供建筑服务的税率是9%，小规模纳税人征收率是3% 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 清算比例=已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积。出租部分不用考虑。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 这个白天正常算，晚上的减半即可 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 直接扣减“购进金额”或“购进数量”指的是从销售额中直接扣减。 如： 甲煤炭生产企业位于A地，2021年10月从位于B地的乙煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额100万元。甲企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额为500万元。已知A地和B地原煤资源税税率均为3%。 请计算甲企业2021年10月上述业务应纳资源税。 【答案】甲企业应纳资源税=（500-100）×3%=12（万元）。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.预扣预缴的时候，是分开对应计算的 2月工资预扣预缴先算累计预扣预缴的应纳税所得额=（6000×2-5000×2-题目中给出的其他扣除条件×2），得到具体数值以后去表中找在哪个区间税率，相乘得到税额，再减去1月已经预扣预缴过的就可以了。 劳务报酬和4000比较，不超过的减800，超过的减除20%的费用， 4200×（1-20%），得到应纳税所得额，回到劳务报酬的税率表里去找对应的预扣率即可 稿酬同理和4000比较，但是要注意有一个减按70%的小尾巴。10000×（1-20%）×70%，然后再和预扣率20%相乘。 2.汇算清缴的时候就加一起计算，先确认收入 工资的收入是12个月的收入一起，其他的综合所得就不和4000比较了，统一减20%的费用，稿酬减按70% 再确认扣除的时候，把一年的费用6000，然后题目给出的其他扣除减掉，回到综合所得税率表里找税率和速算扣除即可。 考试的时候，思路一定要清晰，这样数字变化才不会影响我们计算。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 可以看到政策明确规定，是受让方，也就是花钱买设备的这一方，按照该设备取得时的专用发票上注明的金额作为投资额。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.要交，只有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金有免税的优惠政策。 2.是的，书上主要是把上市公司股息红利的优惠政策拿出来强调了一下，非上市公司没有对应的优惠，全额按照股息红利所得缴纳个人所得税即可。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 因为原来少记视同销售，这里调增，也就是原来我们确认结转的库存商品金额不包含今天调增的，所以，现在要加上，同时要结转以前年度损益调整（也就是增加主营业务成本，减少库存商品），这样，就把调增的金额计入了往年利润当中~ 至于你说的借方应付职工薪酬，是当时我们先借：管理费用，贷：应付职工薪酬，再借：应付职工薪酬，贷：库存商品，实际上是计入管理费用了呢，不能单看某一步分录， 也就是说，我们当初计入费用少记了，利润就少记了，现在做以前年度损益调整，就是调整往年利润，这就是调账。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 小规模纳税人开的专票，必须交增值税，不享受优惠~ 又开普票又开专票，合计计算销售额， 季销售额如果超30万，普票部分也不能享受优惠； 如果没超，则普票部分可以享受优惠，不交税，而专票部分，则按章纳税。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 直播课回放一般2-3个工作日会上传回放，可以耐心等待一下，之后在课程列表查看就可以了。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 这个是非居民个人工资、薪金，劳务报酬，稿酬、特许权使用费适用的税率表。 居民个人这四项综合所得用的是综合所得税率表，不是同一个。 只是居民个人一些特殊规定的所得（比如说一次性年终奖金等）适用月度税率表，和这个表的内容一样而已。使用的过程中要注意区别具体的规定，不能单纯的说同时适用。 祝您学习愉快！