钟亚丽

亲爱的学员您好： 我们在课程里面讲到了“其他应收款中扣除应收利息、应收股利的部分”属于经营资产。题目中的前提条件是“其他应收款中，应收利息、应收股利余额为0”，所以经营资产就是12-0=12万。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 综合收益总额是利润表中的报表项目，其在填列时是用当期计入综合收益的金额+净利润计算填列的。所以凡是计入其他综合收益或者影响净利润的事项都会引起综合收益总额的变化。AD选项因为业务发生时计入到当期损益，影响企业净利润，选项B公允价值变动计入其他综合收益，所以ABD选项会影响综合收益总额。选项C接受控股股东的直接捐赠，是要作为权益性投资进行处理的，企业应计入资本公积中，不会引起综合收益总额的变动。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.可以理解为某个机器设备的风险，就是发生故障需要维修。 2.概率是个小数，可以理解为某台机器在各个周期内发生故障的概率是不变的。这样就可以好预测未来的发生情况。 3.考试一般不会考方程，重点理解这个方法的逻辑内涵、特点就行。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。承租人没有纳税义务，但在纳税义务人未履行自己的纳税义务时，使用人有代为纳税的义务。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 税法说的销售营业收入说的是主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入。用比较熟悉的表达就是销售货物收入，提供劳务收入，出租收入，特许权使用费收入和视同销售收入，技术转入收入没有包含在内。 至于技术转让所得应纳税所得额，不超过500万的部分免征，超过的部分减半征收。 13000-9800=3200=500+2700，即应纳税的所得额只有2700×50%=1350万 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 根据题目意思，是在编制11月的现金预算，不是10月，所以只是说保证11月的月末保留最低现金余额1000万元。另外，题目中说“在确保月末保留最低现金余额1000万元的情况下，预计11月现金短缺6000万元”，意思为考虑这1000元的时候缺6000，如果不考虑这1000元，其实就缺5000。所以公式可以写成X-1%X-80-6000≥0，也可以写成X-1%X-80-5000≥1000。中文博大精深，需要看出题人的意思。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 承诺费是针对额度内没使用的钱支付的费用。要看有多少钱没用，还要考虑没用的时间。也可以这样算来理解：总共5000万额度，分为一个3000和一个2000,其中3000只有半年时间没用，另外2000全年都没用。所以承诺费=3000×50%×0.5%+2000×0.5%=17.5。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： “单位边界长度超过 100米，有两处以上噪声源”按照2个单位计算，所以乘2 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 不是的，现金流量表因为反应的是货币资金的收付，所以在编制时用的是收付实现制，其他报表用的都是权责发生制。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 可以这样理解：股票回购是公司把股票买回来，既然是买股票那肯定是趁着价格低的时候买，就会传递股价被低估的信息。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 非常感谢您的反馈！这里所表述的应该是“租赁方案相对于购买方案的净现值”也就是租-购的差额大于零。租赁方案净现值比自购方案净现值大，或者说租赁方案成本较小而选择租赁方案也是可以的。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.表格是试卷给的，一般情况下都是够用的，即使不够用我们自己也可以添加行，像excel表格一样，另外，表格的最后几行会有出题人给定的文字，比如图上的现值，净现值，但是图上的空白地方是你答题的时候需要写的，这个也是我们做题的一个过程。 2.表格里面不能用函数公式。需要用自带的计算器或者电脑计算器，或者搜狗V模式计算。 3.关于计算过程，有时间最好都写进去，避免扣分。如果考试的时候真的没有时间了，万般无奈之下，那就先不列公式，把每一步的计算结果写进去，比如：题目中说营业收入6000，那么答题的时候应该写的是税后营业收入，计算的时候写公式就写6000×（1-25%)=4500，如果时间紧就直接写4500，但是不能不写税后营业收入这一行。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 非常感谢您的反馈！这里应该改为目标值。重点关注下同向变动和反向变动的情形。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 研发加计扣除只是算税的时候扣除的，不需要调整账面 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 使用年限每满12个月为1年；超过1年的，月份数四舍五入；如3年5个月的使用年限按照3年确定，3年6个月的使用年限按照4年确定 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.在甲国的税前所得= (100-80) +6=26 在乙国的税前所得25 目前B公司的境内所得=200-26-25，但还要加上甲国分摊的管理费用=20*100/ (100+400) =4; 乙国的摊销费用=15 故B公司境内应纳税所得额=200-26-25+4+15=200－（26+25）+4+15=168 (万元) 2.用还原出来的应纳税所得额32×居民企业税率25%=8万，实际交了6万，没有超过限额，在境内计算的时候直接抵免就可以了 3.乙国没有子公司，只是单纯的取得特许权使用费，也是一样的计算原理，但该例子没有给在当地的预提所得税。比较不了，不用纠结。这个例子只是为了说明应纳税所得额的调整。 税法二的重点在前两章，国际税收理解难度大，分值占比也不是很高，从性价比出发，建议咱还是先把侧重点放在前两章，然后再把小税种的细节看看，最后再来扣国际税收，避免花费太多时间。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 你截图的信息不是很完整，但是根据式子推断，这个8应该是城镇土地使用税的适用税额，除以12是因为这个税额是年适用税额，但题目中的取得这些土地的时候不是一整年的，都是从半中间开始的，所以需要除以12，算出每个月的，再去乘以实际占用的月份。这样计算才完整。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 　支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。 因此不包含契税，契税不是直接向土地管理部门直接支付的土地价款。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 只有异地提供建筑服务才需要预缴，不跨县市，那就根据纳税人的身份，正常计算申报就可以了。销项-进项，销项=不含税销售额×税率/征收率 一般纳税人提供建筑服务的税率是9%，小规模纳税人征收率是3% 祝您学习愉快！