兰若红-初级会计师、税务师培训老师-师资团队-优路教育

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兰若红

主讲课程: 《会计实操》《涉税服务实务》

会记账、懂税务、能审计；课堂幽默生动，学生在不知不觉中掌握知识点和提高能力。曾在省级教育系统“双师班”营改增专题培训；曾带队主讲百人同场会计实操集训；在省内多所高校讲授财务课程；常年为几十家中小企业提供账务梳理及咨询；有“会计百事通”之称。

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学习答疑

学员评价

老师，您能帮我算下吗，我没有看明白

亲爱的学员您好：结合下面的计算过程来理解。祝您学习愉快！

老师好，在练习做题过程中，有道题不太明白，题目是：企业为生产工人计提职工薪酬，这项经济业务将引起本公司（答案：负债增加，资产增加）。负责增加我理解，因为应付职工薪酬增加，那么资产增加是为什么？里面的答案解析看不太懂，麻烦老师给解惑一下，谢谢！

亲爱的学员您好：企业为生产工人计提职工薪酬，借：生产成本贷：应付职工薪酬借方计入“生产成本”，表示生产成本的增加，生产成本表示的是归集的在产品的成本，它相当于资产的前身，等到在产品完工时，会将“生产成本”结转入“库存商品”。借：库存商品贷：生产成本在第8章资产负债表填列资产中的存货项目时，存货项目金额=库存商品+原材料+生产成本+在途物资等，所以本质上生产成本也是资产。祝您学习愉快！

这题的解析是（15+3+9）/（100+50）*100，这个9万是日折旧费，不需要换算成小时折旧费用，来计算甲公司100小时生产后产生的折旧费吗

亲爱的学员您好：这里的题干应该是车间设备计提折旧9万元，应该是上传后台时格式错乱了。祝您学习愉快！

这个我不会

亲爱的学员您好：总的制造费用=月初+本期增加=1800+4156=5956，总的制造费用在完工产品和在产品之间进行分配；在产品分得的制造费用=600*5.2=3120，所以完工产品分得的制造费用=5956-3120=2836 祝您学习愉快！

老师，这题不懂

亲爱的学员您好：结合下面的T型账户理解祝您学习愉快！

专题二的讲义，每个考点没有标注星级，能标注一下吗？

亲爱的学员您好：好的，感谢您的建议，已经记录下来进行反馈，调整之后会重新上传，可以明天再查看一下祝您学习愉快！

不含增值税加工费1.3 既然不含税为什么还要剔除增值税

亲爱的学员您好：那不是提出增值税的操作，是还原消费税计算，可以参考组成计税价格的公式，从价计征的应税消费品，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）／（1－消费税比例税率）复合计征的应税消费品，组成计税价格，组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×消费税定额税率）／（1－消费税比例税率）所以÷（1-10%）和÷（1-20%）都是消费税，和增值税无关。 1.3的加工费直接加就可以了祝您学习愉快！

老师您好，今日的每日一练材料题：存货45*1.3和13*1.3啥意思呀。存货怎么和工资有关？

亲爱的学员您好： 45*1.3=45×（1+30%），13*1.3=13×（1+30%）生产车间工人的工资和社会保险费计入“生产成本”，车间管理人员的工资和社会保险费计入“制造费用”，“制造费用”最终也是转入“生产成本”。存货是财务报表项目，包含很多内容。存货项目填列金额=原材料+库存商品+委托加工物资+周转材料+在途物资+生产成本+发出商品等祝您学习愉快！

老师，我想问一下，工程款顶账给房子，需要个人承担税么，承担哪部分的，为什么？

亲爱的学员您好：工程款拿房子顶账，视同企业把房子买了，顶了款，企业作为销售方需要交增值税，个人需要交契税。祝您学习愉快！

这些听不懂，太绕了

亲爱的学员您好： ①审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告 ②非标准审计报告的审计意见分为无保留意见和非无保留意见。如果是无保留意见的非审计报告可以等同于标准的审计报告。 ③非无保留意见又进一步分为保留意见、否定意见、无法表示意见。保留意见不管审计证据是否充分适当，都是影响“重大”，但不具有“广泛”性；否定意见是在获取充分、适当的审计证据后，可能产生的影响“重大”且具有“广泛”性。无法表示意见是“无法获取”充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为可能产生的影响“重大”且具有“广泛”性。该知识点分层次掌握文字分类即可，初级考试对于本点通常都是直接考核，能抓住关键字知晓各自意见的分类即可。祝您学习愉快！

老师麻烦你看一下，我感觉是9月11出票，11月10贴现，应该是61天，但是答案是31天，这个应该是按出票日 -到期日为准，还是贴现日-到期日为准。这类题有什么好的建议区别

亲爱的学员您好：在票据贴现这里，规定就是实付贴现金额按票面金额扣除“贴现日”至“汇票到期日前1日”的利息计算，没有出票日-到期日的规则。所以这个不存在区分的问题，只是在数天数的时候小心一些，以及承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。祝您学习愉快！

老师这个怎么算的，详细步骤，1日 300*3 8日 300*2 15日 300*2 加班工资是600+300+300 他这个补休3天，怎么算的？

亲爱的学员您好：题干设置了两个周末，一个法定节假日，就是因为用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资，安排补休了，所以周末的加班就不算了。只需要考虑法定节假日的3倍工资即可。也就是300×3=900 祝您学习愉快！

请问老师，怎么样学比较好，是每个章节学会再往后学，还是一直往下学，再回过头学.，

亲爱的学员您好：初级会计实务的学习还是要稳扎稳打，循序渐进的。第一遍的学习先保证能听懂，理解，把课程中题目做会就差不多了。初级会计实务前两章是全书的理论基础，建议先理解这两章内容，尤其要掌握会计要素、会计等式、会计科目和借贷记账法、分录的书写规则。后面的3-7章是前面理论的具体应用，涉及的基本上是会计分录。这块内容需要多写多练。第八章主要是财务报表填列。除了相对比较独立的成本核算和政府会计核算外。其他内容按照顺序一步步来听课，做题，不懂的及时问。这样可以使你对知识掌握更加深入和牢固，后续二轮甚至三轮复习时效率也更高。祝您学习愉快！

麻烦老师帮我具体讲解一下

亲爱的学员您好：首先先计算出甲上市公司2021年12月31日可供分配利润＝400＋200×（1－25%）＝550（万元）；利润分配的顺序是： ①提取法定盈余公积 ②提取任意盈余公积 ③向投资者分配利润可供投资者分配的利润＝550－200×（1－25%）×（10%＋5%）＝527.5（万元）。祝您学习愉快！

不太理解非盈利的事业单位是撒

亲爱的学员您好：非盈利的事业单位是指不以盈利为目的，而是为了对社会公益事业进行服务和支持的组织或机构。这些组织可能是公立机构、慈善团体、文化机构、教育机构、医疗机构等。它们的目标是满足公众利益和社会福利，而不是为了获得商业利润。这些组织通常存在于公共服务领域，以推动社会进步和改善人民生活为宗旨。最典型的事业单位就是政府部门、公共机构、学校教育机构、医疗卫生机构等。初级考试阶段，能掌握它属于法人的一种分类就可以了。祝您学习愉快！

资产🟰负债➕所有者权益，可以得出负债不可能大于资产。但是课程中老师举例子说资产100万，负债200万，这种情况存在吗？

亲爱的学员您好：资不抵债的情况是有的，一般资不抵债，企业也要申请破产了。但是考试一般不会考核这种资不抵债的情况。祝您学习愉快！

上面两个题不知道怎么算出来的

亲爱的学员您好：求负债的期末余额=期初+本期增加-本期减少，收回应收账款60，没有负债，不需要计算，归还借款，负债减少40，预收货款，提前收到钱，但是东西没有给，所以形成负债20，因此负债总额=500+20-40=480 资产总额方法一样，银行汇票转入银行存款，其实是银行存款减少5万，其他货币资金增加5，这两个都是资产，提取现金会导致现金增加2，银行存款减少2，这两个都是资产，收到设备资金增加10，所以资产总额=1200+5-5+2-5+10=1210 祝您学习愉快！

为什么税率是百分之13？

亲爱的学员您好：苹果酱不属于初级农产品，所以适用的是13%的一般税率，而不是农产品的9%的税率。祝您学习愉快！

这个题我没听懂我不知道中间（1+10%）是怎么跟销项税额结合的，一下子就整到一起了，就是算的销项税额，中间那个代表成本啊，我有点懵了

亲爱的学员您好：一般正常计算是找到不含税销售额×适用税率就可以得到销项税额了。但是本题不是常规销售，而是把自产产品发放给职工，这种情况下要视同销售，计算缴纳增值税。但没价格啊，因此就需要根据组成计税价格=成本×（1+成本利润率）这个公式，自己算一个价格。所以100×1130×(1+10%)是计算出来的“不含税销售额” 那本题让我们求销项，直接用100×1130×(1+10%)×税率13%就可以了。也就是B选项祝您学习愉快！

老师好，这两道题不太懂，求详解，谢谢老师！

亲爱的学员您好：图一的各事项分录： (1)借：长期股权投资——投资成本4000 贷：银行存款4000 （2）借：应收股利200（500×40%）贷：长期股权投资——损益调整200 借：长期股权投资——损益调整240（600×40%）贷：投资收益240 借：长期股权投资——其他综合收益120（300×40%）贷：其他综合收益120 （3）借：长期股权投资——损益调整360（900×40%）贷：投资收益360 （4）借：银行存款4900 贷：长期股权投资——投资成本4000 ——损益调整400（360+240-200） ——其他综合收益120 投资收益380【差额】借：其他综合收益120 贷：投资收益120 图二的各事项分录：（1）借：长期股权投资1600（200×8）贷：股本200 资本公积——股本溢价1400 借：资本公积——股本溢价13 贷：银行存款13 （2）无需处理（3）借：应收股利20（200×0.1）贷：投资收益20 借：银行存款20 贷：应收股利20 （4）借：银行存款200（20×10）贷：长期股权投资160（1600×20/200）投资收益40 祝您学习愉快！

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