税务师《税法二》真题：2013年综合题及答案（二）

2.位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。 

甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。 

乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。 （注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%） 

根据上述资料，回答下列问题： 

（1）2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计（ ）万元。 

A.144.75 

B.145.75 

C.149.75

D.151.75 

（2）2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（ ）万元。 

A.1605 

B.1689.8 

C.1701 

D.1702.5 

（3）2012年甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 

A.433.88 

B.434.55 

C.439.59 

D.477.75 

（4）2012年甲公司实现的会计利润是（ ）万元。 

A.568.7 

B.570.45 

C.608.7 

D.610.45 

（5）2012年甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。 

A.160.49 

B.164.4 

C.165.93 

D.171.37 

（6）2012年乙企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 

A.55.44 

B.55.55 

C.59.94 

D.60.05