税务师《税法二》真题：2013年综合题及答案（一）
1.位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：
（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。
（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）
根据上述资料，回答下列问题：
（1）2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是（ ）万元。
A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6
（2）2012年度该企业实现的会计利润是（ ）万元。
A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25
（3）计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。
A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费
（4）计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.14
B.15
C.18
D.30
（5）2012年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。
A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25
（6）2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
参考答案：
C D CD C D C
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