税务师《税收相关法律》历年真题：单项选择题及答案（一）

1．行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（ ）。  

A．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定 

B．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则 

C．行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权 

D．行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定

 

2.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是（ ）。

A．说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避 

B．行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示 

C．催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核 

D．教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限

 

3.根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是（ ）。

A．有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物 

B．工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押 

C．有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物 

D．税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款

 

4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（ ）。

A．必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定 

B．限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定 

C．法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施 

D．行政强制执行只能由法律、行政法规设定

 

5.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（ ）。 

A．行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定

B．执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金 

C．对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除 

D．行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行

 

6.根据《行政强制法》的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是（ ）。

A．若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权 

B．事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序 

C．行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权 

D．查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施

 

7.国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服，向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服，向国务院申请裁决。根据《行政诉讼法》、《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定，下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中，正确的是（ ）。

A．若该部经复议审理后发现，其作出的罚款处罚决定适用依据错误，可以决定变更 

B．若公司在复议期间撤回复议申请，之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部，则复议机关和法院均不应受理 

C．若公司委托代理人参加行政复议，则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复，但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝 

D．若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉，法院应予以受理

 

8.根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是（ ）。

A．对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件，属于法院受案范围 

B．国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围 

C．当事人因行政许可法规定的查阅权受到侵害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围 

D．对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围

 

9.某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后，市公安局决定对孙某处以10日拘留，孙某不服，向市法院提起行政诉讼，市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中，正确的是（ ）。 

A．市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的附带审查对象 

B．市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的主要审查对象 

C．若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限，则市公安局应提供证据对此加以证明 

D．若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立，则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除

 

10.某区房产管理局向郭某发放了一份房屋产权证书，郭某系房屋产权人。李某知道此事后非常气愤，声称自己几年前就从该区房产管理局领到了所涉房产的产权证书。因交涉没有结果，李某遂以房屋产权人的名义向区政府申请复议，请求撤销区房产管理局向郭某发放的房屋产权证书。经复议审理，区政府复议决定撤

销向郭某发放的房屋产权证书。郭某接到决定书后没几天即遇交通事故死亡。郭某的妻子对该决定不服，以自己的名义直接向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案当事人起诉的效力以及法院处理的说法中，正确的是（ ）。 

A．本案起诉不成立，理由是本案不属于法定受案范围 

B．本案起诉不成立，理由是原告没有先申请复议处理 

C．本案起诉不成立，法院应当裁定不予受理，理由是郭某的妻子没有原告资格，应以郭某代理人身份起诉 

D．本案起诉成立，法院应当通知李某作为第三人参加诉讼

 

11.根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是（ ）。 

A．民事法律关系均由当事人依其自由意志设定 

B．民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利 

C．民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认 

D．民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围

 

12.法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是（ ）。 

A．公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力终止 

B．公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力中止 

C．公司法人的设立始于工商行政管理机关签发企业法人营业执照之日 

D．公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任

 

13.我国《民法通则》规定了承担民事责任的方式，其中不包括（ ）。 

A．赔礼道歉 

B．消除危险 

C．吊销营业执照 

D．修理、重作、更换

 

14.下列关于代理制度的说法中，正确的是（ )。 

A．委托代理人为被代理人利益转托他人代理，但未事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责 

B．共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理 

C．法院可以将未成年人的父母指定为代理人 

D．《民法通则》规定的代理属于直接代理，即代理人在代理权限范围内以被代理人的名义实施民事法律行为

 

15.下列民事代理行为中，属于表见代理的是（ ）。

A．代理人超越被代理人的委托授权范围所作的代理行为 

B．某公司销售员被公司解除职务后，继续以该公司销售员身份与原客户订立销售公司产品的合同 

C．被代理人死亡后，代理人继续实施的代理行为 

D．代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果移转于被代理人的代理行为