2024年一造《案例分析》考频分析:净现金流
步入2024年一级造价工程师《案例分析》的备考阶段,净现金流这一关键财务指标自然而然地成为了考生们关注的焦点。它如同项目资金流动的脉搏,直接反映了项目的现金流入与流出情况,是评估项目经济可行性和财务健康状况的重要依据。
名称 | 特点 | |
《投资现金流量表》
|
融资前
(不考虑借款)
|
项目全部投资的盈利能力、比较不同方案
|
《资本金现金流量表》
|
融资后
(考虑还本还息)
|
项目资本金的盈利能力
|
《财务计划现金流量表》
|
项目资金平衡和余缺情况、财务可持续性
(盈余资金)
|
投资现金流量表
|
||
1 |
现金流入(5 项)
|
=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
|
1.1 |
营业收入(不含税)
|
=年设计产量×产品单价(不含税)×年生产负荷(%)
|
1.2 |
销项税
|
=销售量×单价×税率
|
1.3 |
补贴收入
|
一般政府补贴,题目已知
|
1.4 |
回收固定资产余值
(不考虑建设期利息)
|
运营期最后一年
|
1.5 |
回收流动资金
|
各年投入的流动资金在项目最后一年全额回收
|
2 |
现金流出
|
=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8
|
2.1 |
建设投资
|
建设期
|
2.2 |
流动资金投资
|
发生在运营期初,按题目要求填写
|
2.3 |
经营成本(不含税)
|
发生在运营期各年
|
2.4 |
进项税
|
发生在运营期各年
|
2.5 |
应纳增值税
|
=当期销项税-当期进项税额-可抵扣的进项税
|
2.6 |
增值税附加
|
=增值税×增值税附加税率
|
2.7 |
维持运营投资
|
一般题目给定
|
2.8 |
调整所得税
|
(息税前利润-上年亏损)×所得税率
|
3 |
净现金流
|
现金流入-现金流出
|
资本金现金流量表
|
||
1 |
现金流入(5 项)
|
=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
|
1.1 |
营业收入(不含税)
|
=年设计产量×产品单价(不含税)×年生产负荷(%)
|
1.2 |
销项税
|
=销售量×单价×税率
|
1.2 |
补贴收入
|
一般政府补贴,题目已知
|
1.4 |
回收固定资产余值
(考虑建设期利息)
|
运营期最后一年
|
1.5 |
回收流动资金
|
各年投入的流动资金在项目最后一年全额回收
【包括资本金+借款部分】
|
2 |
现金流出
|
=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8+2.9+2.10
|
2.1 |
项目资本金(建设期)
|
一般建设期,题目已知
|
2.2 |
借款本金偿还(还本)
|
三本=长期借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金
|
2.3 |
借款利息支付
|
三息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息
|
2.4 |
流动资金投资(投本)
|
发生在运营期初,按题目要求填写
|
2.5 |
经营成本(不含税)
|
发生在运营期各年
|
2.6 |
进项税
|
发生在运营期各年
|
2.7 |
应纳增值税
|
=当期销项税-当期进项税额-可抵扣的进项税
|
2.8 |
增值税附加
|
=增值税×增值税附加税率
|
2.9 |
维持运营投资
|
一般题目给定
|
2.10 |
所得税
|
(利润总额-上年亏损)×所得税率
|
3 |
净现金流
|
现金流入-现金流出
|
序号 | 项目 | 建设期 | |||
1 | 2 | 3 | 4-11 |
1 |
现金流入
|
- | |||
1.1 |
含税营业收入
|
- | |||
1.2 |
回收固定资产余值
|
- | |||
1.3 |
回收流动资金
|
- | |||
2 |
现金流出
|
- | |||
2.1 |
建设投资
|
2200 | - | ||
2.2 |
流动资金投资
|
- | |||
2.3 |
含税经营成本
|
- | |||
2.4 |
应纳增值税
|
- | |||
2.5 |
增值税附加税
|
- |
2.6 |
调整所得税
|
- | |||
3 |
净现金流量
|
- | |||
4 |
累计净现金流量
|
- |
序号 | 项目 | 建设期 | |||
1 | 2 | 3 | 4-11 |
1 |
现金流入
|
1113.6 | 1392 | - | |
1.1 |
含税营业收入
|
1113.6 | 1392 | - | |
1.2 |
回收固定资产余值
|
- | |||
1.3 |
回收流动资金
|
- | |||
2 |
现金流出
|
2200 | 860.5 | 877.92 | - |
2.1 |
建设投资
|
2200 | - | ||
2.2 |
流动资金投资
|
200 | - | ||
2.3 |
含税经营成本
|
608 | 760 | - | |
2.4 |
应纳增值税
|
0 | 37.6 | - | |
2.5 |
增值税附加税
|
0 | 3.76 | - |
2.6 |
调整所得税
|
52.5 | 76.56 | - | |
3 |
净现金流量
|
-2200 | 253.1 | 514.08 | - |
4 |
累计净现金流量
|
-2200 | -1946.9 | -1432.82 | - |
序 | 项目 | |
经营活动
(生产销售)
|
1 |
经营活动净现金流量=现金流入-现金流出
|
1.1 |
现金流入:营业收入+销项税额+补贴
|
|
1.2 |
现金流出:经营成本+进项税+增值税+增值税附加+所得税
|
|
投资活动
(买卖固定资
产、股权投资)
|
2 |
投资活动净现金流量=现金流入-现金流出
|
2.1 |
现金流入:(新项目无)(如收回投资收到的钱、处置固定资产等)
|
|
2.2 |
现金流出:建设投资+流动资金+维持运营投资
|
|
筹资活动
(借钱、还钱)
|
3 |
筹资活动净现金流量=现金流入-现金流出
|
3.1 |
现金流入:项目资本金投入(建投+流动)+建设投资借款+流动资金借款
|
|
3.2 |
现金流出:各种利息支出+偿还债务本金
|
- | 4 |
净现金流量(盈余资金)=1+2+3
|
- | 5 |
累计盈余资金=Σ(每年净现金流)
|