2025中级会计师考试《中级会计实务》所得税费用的确认和计量
2025-04-05 03:48:58
在优路教育中级会计师培训栏目，我们深知每一位学员对于中级会计师考试的重视与期待。为了帮助大家更好地备考2025年中级会计师考试，我们精心整理了考试的核心考点，旨在帮助学员们系统掌握考试内容，提升应试能力。今天，我们将聚焦《中级会计实务》中的关键考点——所得税费用的确认和计量，为大家的备考之路添砖加瓦。
更多内容详见>>>2025年中级会计师考试3月每日考点汇总
【考点】所得税费用的确认和计量
1.当期所得税
当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×当期适用税率
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＋境外应纳税所得弥补境内亏损－弥补以前年度亏损
2.递延所得税费用（或收益）
递延所得税费用（或收益）＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）
【提示】
递延所得税费用（或收益）不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。
3.所得税费用
所得税费用＝当期所得税±递延所得税费用（或收益）。
【判断题】企业用于直接出售的无合同约定的原材料，其可变现净值应以该材料的市场价格为基础确定。（ ）
【答案】√
【解析】题干表述正确。
通过本次对所得税费用确认和计量的考点梳理，相信优路教育的学员们已经对这一重要内容有了更加深入的理解。备考之路虽长，但只要我们一步一个脚印，扎实掌握每一个考点，胜利就在前方。接下来，我们还将继续为大家带来更多2025年中级会计师考试的备考资料和指导，敬请关注优路教育中级会计师培训栏目。预祝大家考试顺利，前程似锦！
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