中级经济师

2024年中级经济师核心考点有哪些?—《财政税收》

2024-04-15 10:07

全国经济专业技术资格考试(中级)简称“中级经济师考试”,它是由人力资源和社会保障部组织的全国性考试,实行全国统一考试制度,统一大纲、统一试题、统一评分标准。考试每年举行一次,2024 年考试时间为 11 月 16、17 日

报考时间距离我们越来越近,各位考生都开始备考了吗?如果目前还没有头绪,小编整理了一下优路教育老师的考试特点分析,备考的小伙伴可以作为参考。

一、章节考情

章节 近三年平均分值 是否考核案例 考试重要性 复习难度
第一章 公共财政与财政职能 3分左右 ×
第二章 财政支出理论与内容 12分左右 × ★★★ ★★
第三章 税收理论 8分左右 × ★★ ★★
第四章 货物和劳务税制度 22分左右 ★★★ ★★★
第五章 所得税制度 19分左右 ★★★ ★★★
第六章 其他税收制度 17分左右 ★★★ ★★
第七章 税务管理 8分左右 × ★★ ★★
第八章 纳税检查 19分左右 ★★★ ★★★
第九章 公债 3分左右 ×
第十章 政府预算理论与管理制度 9分左右 × ★★ ★★★
第十一章 政府间财政关系 6分左右 × ★★ ★★
第十二章 财政平衡与财政政策 7分左右 × ★★ ★★

二、命题特点

在中经财税的考试题目中,纯粹记忆型的题目所占的比例比较高,主要分布在单选题和多选题中。而重点考查理解能力、计算能力的题目比例相对来说比较低,主要分布在案例分析题中。 具体命题特点如下:

1.财政部分侧重于教材原文的直接考查,考点细而偏,税收部分侧重于应纳税额的计算。

2.每章都有考题出现,但考查的重点突出。常考点仍然是每年都要考的,但是也有一定比例新考点的考查。

3.案例分析题集中考查税收部分,各个税种主要考查应纳税额的计算。纳税检查涉及到增值税的纳税检查和企业所得税的纳税检查。

(1)单选题

部分题目细而偏,部分题目为教材原文直接考查或者简单计算题,需准确把握相关概念,记忆相关知识点的关键词。部分题目需要考生在理解教材内容的基础上,把握知识要点,熟悉相关概念的含义,区分清楚易混淆的考点。对于计算题,读题应圈出关键词,寻找突破方向。平时学习需要把握计算原理,真题研究透彻,学会举一反三。

(2)多选题

大部分题目为单独的知识点,少部分题目会涉及多个知识点。考查方向为总括分类题和判断正误题,需要对教材的知识点有准确的掌握。对于综合性的题目,比如题干是“下面说法正确的有……”“下面说法错误的有……”,需要把握关键词,考查的是对知识点的理解程度,和对易混淆知识点的对比理解。

(3)案例分析题

集中考查税收部分,会涉及到增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、其他的小税种,尤其要掌握应纳税额的计算。同时会涉及到纳税检查,增值税的纳税检查主要考查典型业务的确认收入和纳税义务发生,企业所得税的纳税检查主要考查税前扣除和纳税调增调减。案例分析题可以采用先看问题,再看材料,带着问题寻找答案的解题方法。

根据近几年的命题规律可以发现,财税考试的出题越来越细致了,每个章节基本都有考题出现,需要对教材内容进行全面把握。但从整体来看,每一章节的核心重要考点依然每年都会考查,所以大家应该重视对往年真题的学习和研究,从中找出高频核心考点,作为学习的重点。

每年新教材的变化也是大家应关注的重点内容,从历年命题情况来看,考试新增知识点和政策变化非常容易命题,这要求大家对教材内容变化格外关注。如 2018 年考试中涉及新增内容环境保护税的征税范围;2019 年考试中涉及变化调整内容个人所得税的计算;2020年考试中涉及新增内容政府干预失效的表现;2021 年考试中涉及重大变化调整内容资源税的计算;2022 年考试中涉及新增内容纳税信用管理和税务行政救济;2023 年考试中涉及新增的税收优惠政策的考核。

通过对历年真题的总结,我们不难发现,中经财税考试的综合性越来越高,不仅考查大家对于考点的记忆能力,还需要在此基础上进行理解和运用,因此要求大家在备考的过程中全面复习,抓住重点,重在理解。

三、做题技巧

1.单选题、多选题答题技巧

(1)排除法:答案模棱两可的情况下采用。将选项中有明显错误的或者正确但不符合题意的及时排除掉,缩小选择范围,提高正确率。具体分为:没听没见过的选项,属于凑数选项,直接排除!选项中有 2 个选项表达同一个意思,一起排除!选项中有 2 个选项表达的意思刚好相反,正确答案就在其中!不符合常理、违背自然规律和太绝对的选项,排除!

(2)关键词匹配法:题干内容较多的考题采用。认真读题干,找出关键词,与题干匹配度最高的选项就是正确答案。

(3)理解判断法:对于综合性的题目,比如题干是“下面说法正确的有……”“下面说法错误的有……”,一般错误选项比较明显,可以运用理解加判断的方法。

(4)保守法(适用多选题)

因为有一个错误选项就不得分,所以要保守作答,对于模棱两可的选项,不要选择,保证得分的最大化。

2.案例分析题答题技巧

(1)增值税

首先确定纳税主体,看到底是一般纳税人还是小规模纳税人,再来确定计算思路。

一般纳税人:看见销售,计算销项税额。看见购进,确定是否可以抵扣进项税额。

小规模纳税人:只考销售业务,不需要考虑购进业务。

(2)企业所得税

重点考查一些费用支出在税法中准予扣除的金额。

三项经费、业务招待费、广宣费、公益性捐赠。

单限额:实际限额比一比,两者取最小。

双限额:两个限额比一比,两者取最小。

(3)个人所得税重点考查综合所得应纳税额的计算。

应税收入额:掌握劳务报酬所得、稿酬所得应税收入额的确定。

专项扣除:三险一金

专项附加扣除:掌握子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息支出、住房租金支出的扣除标准

(4)小税种

应纳税额=计税依据×适用税率

减免优惠要注意。

(5)纳税检查

掌握典型业务确认收入的账务处理和确认纳税义务发生的账务处理。

确认收入:贷:主营业务收入/其他业务收入

确认纳税义务发生:贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

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