2024年一造《造价》考前速记知识点：税收及保险规定

步入2024年一级造价工程师《造价管理》考前的冲刺阶段，掌握与工程项目紧密相关的税收及保险规定显得尤为重要。这些规定不仅直接影响项目的成本控制与资金规划，也是确保项目顺利进行的法律保障。接下来，让我们快速回顾这些关键知识点。

第三节与工程项目有关的税收及保险规定

1.增值税
1)建筑安装工程费用的增值税是指国家税法规定应计人建筑安装工程造价内的[增值税销项税额。]
2)当采用一般计稅方法时，建筑业增值税税率为9%。计算公式为：增值税销项税额=税前造价×9%(5.3.4)税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，[各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。]

3)当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为3%。计算公式为：增值税=税前造价×3%(5.3.5)税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，[各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。]
2.所得税
1)在计算应纳税所得额时不得扣除的支出。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；允许扣除范围以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。
2)税率。企业所得税实行25%的比例税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3.城镇土地使用税采用定额税率。土地增值税实行[四级超率累进税率]，契税实行3%~5%的幅度税率。

4.土地增值税税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：
1)[取得土地使用权支付的金额]
2)[房地产开发成本。]
3)[房地产开发费用。]包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。[这三项费用不能据实扣除。]
4)[与转让房地产有关的税金]非房地产开发企业扣除：营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；[房地产开发企业因印花税已列入管理费中，故不允许在此扣除。]
5)其他扣除项目
6)[旧房及建筑物的评估价格。]指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定[的重置成本价乘以成新度后]的价格。

5.契税计税依据和税率。契税的计税依据是不动产的价格。
(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；
(2)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；
(3)土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；
(4)以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；
6.建筑工程一切险
1)安装工程项目。是指承包工程合同中未包含的机械设备安装工程项目。该项目的保险金额为其[重置价值]，所占保额不应超过总保险金额[20%]。超过20%的，按安装工程一切险费率计收保费；[超过50%，则另投保安装工程一切险]。
2)[货币、票证、有价证券、文件、账簿、图表、技术资料]，领有公共运输执照的车辆、船舶以及其他无法鉴定价值的财产，不能作为建筑工程一切险的保险项目。
3)建筑工程一切险的费率应分项确定，一般可分为以下几项：
(1)建筑工程、安装工程、场地清理费、业主提供的物质及项目、工地内现成的建筑物、业主或承包商在工地上的其他财产，各项为一个总的费率，整个工期实行一次性费率；
(2)[施工用机器、装置及设备为单独的年费率。]保期不足一年的，按短期费率计收保费；
(3)保证期费率，是整个保证期一次性费率；
(4)各种附加保障增收费率，也是整个工期一次性费率；
(5)第三者责任险费率，按整个工期一次性费率计取。

4)赔偿处理
(1)保险人可有三种赔偿方式，即：以[现金支付赔款、修复或重置、赔付修理费用。]
(2)损失赔付后，保险金额应相应减少，并且不退还保险金额减少部分的保险费。
(3)被保险人的索赔期限，从损失发生之日起，不得超过[两年。]
7.安装工程一切险
1)由于风险集中，试车期的安装工程一切险的保险费通常占整个工期的保费的[1/3]左右。
2)在一般情况下，[建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故损失。]
3)试车考核期的保险责任一般不超过[3个月]，若超过3个月，应另行加费。8.工伤保险
1)工伤保险的投保人是中华人民共和届境内的用人单位，而[被保险人则是其用人单位的全部职工或者雇工。]
2)工伤保险费由[企业按照职工工资总额的一定比例缴纳]，职工个人不缴纳工伤保险费。工伤保险基金存人社会保障基金财政专户。
3)根据不同行业工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险划分为一至八类.(房屋建筑业、土木工程建筑业属于六类；建筑安装业、建筑装饰和其他建筑业属于五类)，对应的全国工伤保险行业基准费率分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、[1.1%、1.3%]、1.6%、1.9%左右。二类至八类行业分为五个档次，即在基准费率基础上，[可分别向上浮动至120%、150%或向下浮动至80%、50%。]
9.建筑意外伤害保险
1)建筑意外伤害保险是以工程项目作为投保单位的。
2)建筑意外伤害保险实行[不记名的投保方式。]

3)工程因故延长工期或停工的，需书面通知保险人并办理保险期间顺延手续，[但保险期间自开工之日起最长不超过五年。工程停工期间，保险人不承担保险责任。]
4)实行[差别费率和浮动费率。]

综上所述，熟悉并灵活运用与工程项目相关的税收及保险规定，对于一造考生而言是不可或缺的能力。它不仅是理论知识的积累，更是实践操作中不可或缺的指引。希望这些速记知识点能帮助大家在考场上游刃有余，取得优异成绩。

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