2024税务师《涉税服务实务》每日实战（3）

随着税务师考试的临近，我们的学习也进入了紧张的实战阶段。2024税务师《涉税服务实务》每日实战（3）如约而至，如同一场及时雨，滋润着我们渴望知识的心田。在这个充满机遇与挑战的战场上，我们将用汗水和努力书写属于自己的辉煌篇章。

1.【单选题】

下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是()。

A企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B,企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.企业的应收账款发生坏账损失

2.【单选题】

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，当月该门市部将其中80%零售，取得含税销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额是( )万元。
A.6.78
B.6
C.5
D.7.7

【答案】

1.D   2.A
【解析】

1.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失:(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失:(5)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。除此之外，其他的损失扣除，需要专项申报。

2.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。应纳消费税=76.56÷(1+13%)x10%=6.78(万元)。

2024税务师《涉税服务实务》每日实战（3）的结束并不意味着我们可以松懈，相反，它提醒我们要更加努力地学习和实践。在税务师备考的道路上，我们还有很长的路要走，但只要我们坚持不懈，就一定能够实现自己的目标。让我们以实战（3）为新的起点，继续前行，为税务师考试的胜利而拼搏。