税务师《税法一》真题：2013年计算题及答案

1.某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务： 

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 

（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。 

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 

要求：根据上述资料，回答下列问题： 

（1）该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。 

A.1.65 

B.1.75 

C.1.95 

D.2.35 

（2）该企业当月应转出进项税额（ ）万元。 

A.4.82 

B.4.86 

C.5.67 

D.5.71 

（3）企业当月增值税销项税额（ ）万元。 

A.37.87 

B.37.95 

C.38.89 

D.40.67 

（4）该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 

A.38.78 

B.39.55 

C.39.7 

D. 41.5

2.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务： 

（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。 

（2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。 

（3）本月税务检查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。 

（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。 

建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。 

要求：根据上述资料，回答下列问题： 

（1）甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税（ ）万元。 

A.3250.00 

B.3308.80 

C.7678.87 

D.4766.24 

（2）甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税（ ）万元。 

A.670.50 

B.679.50 

C.694.50 

D.720 

（3）甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税（ ）万元。 

A.0.72 

B.2.40 

C.3.18 

D.3.30 

（4）甲建筑公司应纳城市维护建设税（ ）万元。 

A.275.43 

B.282.38 

C.380.68 

D.380.88