中级经济师《财政税收》历年试卷分析

准备参加今年考试的小伙伴们，你开始备考了吗?每到这个时期，历年试卷的分析对于考生来说具有极高的参考价值。优路教育财政税收方向的教研老师针对历年的中级经济师《财政税收》进行深入分析，帮助考生更好地理解考试趋势，把握备考重点。

(一)常见题型

1.概念含义题

考查教材中某一概念的解释，题干是对概念的描述，需判断是什么概念。做题时需要抓住题干中的关键性描述，通过关键词来判断所属概念，同时可以对选项进行排除。

2.总括分类题

考查某一个知识点包括什么内容，或者某一个知识点有哪些分类，具体是怎么划分的。如果某一个知识点包含的内容较多较难记，可以提取关键词编一些朗朗上口的顺口溜，方便记忆。对于知识点的划分和具体分类，需要在理解的基础上进行记忆。做题时可以利用顺口溜找到选项当中的关键词，快速做题。根据自身理解和生活常识排除掉错误明显的选项。

3.判断正误题

考查的是对知识点的理解程度，尤其是易混淆知识点的对比理解。选项当中综合考查某一个知识点的不同方面，判断说法正确还是错误。需要对教材知识点有准确的掌握。在日常学习中要多总结一些易混淆知识点进行对比理解。对于单选题，可以采用排除法，选项中说法很绝对的一般不要选。对于多选题，先以第一印象作判断，然后再通过排除法来筛选，采取谨慎性原则，选择有把握的选项。

4.计算题

考查国际间重复征税免除方法中的扣除法和抵免法;考查流转税和所得税的税负率计算;考查各种税应纳税额的计算。可以通过教材或讲义中的例题熟悉扣除法和抵免法下计算税额的基本思路，扣除法和抵免法注意题干最后的问题，税负率计算注意区分分母，各个税种应纳税额的计算，需要分情形来确定计算思路。

(二)做题技巧

1.单选题、多选题答题技巧

(1)排除法：答案模棱两可的情况下采用。将选项中有明显错误的或者正确但不符合题意的及时排除掉，缩小选择范围，提高正确率。具体分为：没听没见过的选项，属于凑数选项，直接排除!选项中有 2 个选项表达同一个意思，一起排除!选项中有 2 个选项表达的意思刚好相反，正确答案就在其中!不符合常理、违背自然规律和太绝对的选项，排除!

(2)关键词匹配法：题干内容较多的考题采用。认真读题干，找出关键词，与题干匹配度最高的选项就是正确答案。

(3)理解判断法：对于综合性的题目，比如题干是“下面说法正确的有……”“下面说法错误的有……”，一般错误选项比较明显，可以运用理解加判断的方法。

(4)保守法(适用多选题)

因为有一个错误选项就不得分，所以要保守作答，对于模棱两可的选项，不要选择，保证得分的最大化。

2.案例分析题答题技巧

(1)增值税

首先确定纳税主体，看到底是一般纳税人还是小规模纳税人，再来确定计算思路。

一般纳税人：看见销售，计算销项税额。看见购进，确定是否可以抵扣进项税额。

小规模纳税人：只考销售业务，不需要考虑购进业务。

(2)企业所得税

重点考查一些费用支出在税法中准予扣除的金额。

三项经费、业务招待费、广宣费、公益性捐赠

单限额：实际限额比一比，两者取最小。

双限额：两个限额比一比，两者取最小。

(3)个人所得税

重点考查综合所得应纳税额的计算。

应税收入额：掌握劳务报酬所得、稿酬所得应税收入额的确定。

专项扣除：三险一金

专项附加扣除：掌握子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息支出、住房租金支出的扣除标准

(4)小税种

应纳税额=计税依据×适用税率

减免优惠要注意。

(5)纳税检查

掌握典型业务确认收入的账务处理和确认纳税义务发生的账务处理。

确认收入：贷：主营业务收入/其他业务收入

确认纳税义务发生：贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

以上是对2023年及历年中级经济师《财政税收》试卷的深入分析，便于考生更好的进行备考。同时，优路教育各科目的教研老师也整理了相关资料以及直播讲解，有兴趣的小伙伴可以关注优路教育-经济管理频道。