引起关注 重庆市注册会计师协会发布监管处罚情况通报

一、近期处罚案例

近日，重庆市财政局公布了对3家会计师事务所、9名注册会计师、1名事务所财务负责人的行政处罚决定书。其中，重庆品碟会计师事务所(普通合伙)被警告、吊销执业许可、没收违法所得及罚款157.19万元;重庆潜硕会计师事务所(普通合伙)被警告、暂停经营业务3个月、没收违法所得及罚款10.02万元;重庆渝信会计师事务所(普通合伙)被警告、没收违法所得及罚款15.53万元。1名注册会计师被警告、吊销注册会计师证书;1名注册会计师被警告、暂停执业1年;1名注册会计师被警告、暂停执业3个月、罚款1万;1名注册会计师被警告、暂停执业1个月;5名注册会计师被警告;1名财务负责人被罚款1万元。相关违法案例警示如下：

(一)无审计底稿执业许可被吊销。品碟事务所176份审计报告无审计工作底稿;允许注册会计师在事务所挂名而不在事务所执行业务，事务所的注册会计师允许他人以本人名义执行业务。事务所相关人员法制意识淡薄，心存侥幸，缺乏对法律规范和准则执行的敬畏之心。事务所成立2年即被查处，被吊销执业许可，没收违法所得及罚款157.19万元。

(二)合伙人挂名执业受严厉处罚。品碟事务所合伙人将注册会计师印章交由事务所统一保管，允许他人以本人名义执行业务，签章出具1份或多份审计报告无审计工作底稿;部分审计业务在未履行必要的审计程序，在未获取充分适当的审计证据情况下出具审计报告。合伙人刘*被吊销注册会计师证书，合伙人吴*鹃被暂停执业1年。

(三)审计结论不实事务所被暂停。潜硕所审计结论不实，审计工作底稿存在重大缺陷。如未对存货进行实际盘点，编制不实存货盘点底稿，存货盘点数与实际库存数量差异较大;审计工作底稿中相关人员签字不实，存货盘点表中两名资产管理人员签名非被审计单位人员;对营业收入、营业成本等重要科目未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。事务所被暂停经营业务3个月、没收违法所得及罚款10.02万元。

希望各会计师事务所、执业人员以案为鉴，知敬畏明底线，严格自律自省，不越法律红线，严守职业道德，提升专业能力，保障执业质量。

二、业务备案情况

截止2024年3月，重庆市会计师事务所备案2023年度审计项目38,064个，同比下降1.53%;备案2023年度验资项目978个，同比下降0.20%。注册会计师行业统一监管平台自2022年10月正式上线，实现了全国统一的审计报告赋码验证，但报备过程中存在一些问题，请各事务所进行自查自纠：

(一)会计师事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》第十四条规定出具的审计业务报告应全部上传平台并申请赋码，做到“应报尽报”。行业坚决禁止事务所为迎合或引导客户出具未赋码验证的审计报告的行为，此类行为一经发现，必将严肃查处。

(二)报备数据填报应完整、规范、准确。目前，报备信息中，存在诸多不完整、不规范、不准确的情形。比如，财务报表审计报备中，多份报告未填列审计意见类型或者意见类型为其他;专项审计、其它报告报备中，存在大量无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见的意见类型;报备审计收费存在负数、10元及以下非常规收费。对于上述未按规定进行报备的事务所，将按财政部要求予以公告并列为监督检查重点关注对象。

此次重庆市注册会计师协会发布的监管处罚情况通报，无疑为行业敲响了警钟。各注册会计师及事务所应深刻反思，严格遵守行业规范，共同维护行业的健康发展。同时，我们也期待协会在未来能够继续发挥监管职能，为行业的繁荣稳定贡献力量。