2024一建《法律法规》要点强化速记六：企业增值税

在2024一建《法律法规》考试中，了解和掌握企业增值税的相关法律法规是至关重要的。增值税作为一种流转税，对于企业的税务筹划和财务管理具有重要影响。本文将重点介绍企业增值税的基本概念、特点、纳税人以及应纳税额的计算方法，帮助考生强化速记，为2024年一级建造师《法律法规》科目考试做好充分准备。

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一、增值税的概念和特点

1. 增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。增值税是对商品在流转过程中的增值额部分征税。

2.增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收，不会重复计税，这是增值税最本质的特征，也是增值税区别于其他间接税的显著特点。

3.实行价外税制度。增值税是以不含税的销售额为计税依据的，增值税专用发票的开具都会分别注明商品的价格和增值税税额部分。在计税时，作为计税依据的销售额中不包含增值税税额，这样有利于形成均衡的生产价格，并有利于税负转嫁。

4.从增值税的征税范围看，对从事应税交易的所有单位和个人，在货物、服务、无形资产、不动产和金融商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收，具有普遍性。

二、纳税人

1. 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

(1)一般纳税人可以领购和自行开具增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款;

(2)小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法。

三、应纳税额的计算

1.小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

2.一般纳税人应纳税额的计算

(1)应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。

(2)销项税额=销售额×税率。

(3)纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。

通过本文的介绍，相信考生们对2024一建《法律法规》考试中，企业增值税的基本概念、特点、纳税人以及应纳税额的计算方法有了更深入的了解。在备考一建的过程中，不仅要掌握这些基础知识点，还要注重将理论知识与实际案例相结合，提高分析问题和解决问题的能力。同时，也要关注新的税务政策和法规变化，确保自己的知识储备始终与考试要求保持同步。祝愿大家在2024一建考试中取得优异的成绩！

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