2024税务师《税法一》考前冲刺题1
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【单选题】
1.甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2022年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲啤酒厂当月应缴纳消费税()元。(甲类啤酒消费税税率为250元吨,乙类啤酒消费税税率为220元吨)
A.2500
B.3300
C.3600
D.3750
【单选题】
2.关于消费税计税价格的核定,下列表述正确的是()。
A.卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定并报财政部备案
B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定
C.卷烟实际销售价格高于核定计税价格的,按核定计税价格征税
D.卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟生产环节销售价格扣除生产环节毛利核定
【答案】
1.C
2.A
【解析】
1.鲜啤酒的不含税单价=[29000+(2000500500)/1.13]/10=3032.743032.74(元)>30003000,属于甲类啤酒;无醇啤酒的不含税单价==(13800+750750)/5/1.13=2575.222575.22(元)<30003000,属于乙类啤酒;应纳消费税=1010×250+55×220=36003600(元)。
2.选项B:海关核定;选项C:从高计征消费税;选项D:按照批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定。
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