2024税务师《涉税服务实务》每日实战(5)
在税务师备考的道路上,我们不断前行,不断挑战自我。2024税务师《涉税服务实务》每日实战(5)的到来,为我们提供了又一次锻炼自己的机会。让我们以良好的心态和扎实的专业知识,迎接这场实战的考验,为实现自己的梦想而努力奋斗。
1.【单选题】
某一般纳税人商业企业将上月外购的一批货物用于公益性捐赠,该货物购入时的不含税价格为100万元,增值税税率13%,用外购价格作为同类产品售价,假定此笔业务造成捐赠超限额5万元,则此笔业务应纳增值税( )万元,应调整所得额为( )万元。
A.13,5
B.18.7,10
C.0,5
D.13,15
2.【单选题】
根据企业所得税法相关规定,不得从应纳税所得额中扣除的是()。
A.企业支付的诉讼费
B.企业支付的违约金
C.非广告性质的赞助支出
D.劳保支出
【答案】
1.A 2.C
【解析】
1.外购货物用于公益性捐赠,增值税应视同销售,销项税额=100x13%=13(万元);同时,被移送资产的公允价值(即外购价)=视同销售收入,视同销售成本=外购价,所得额的纳税调整为0;捐赠业务,由于超限额5万元,所以,应调增所得额5万元。
2.非广告性质的赞助支出,不得从企业所得税税前扣除。
2024税务师《涉税服务实务》每日实战(5)的结束是一个新的开始,我们要总结经验教训,不断完善自己。在税务师备考的道路上,我们还有很多路要走,但只要我们坚持不懈,就一定能够实现自己的目标。让我们以实战(5)为动力,继续前行,为成为一名税务师而努力拼搏。
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