2024税务师《涉税服务实务》每日实战（5）
2024-10-04 13:16
在税务师备考的道路上，我们不断前行，不断挑战自我。2024税务师《涉税服务实务》每日实战（5）的到来，为我们提供了又一次锻炼自己的机会。让我们以良好的心态和扎实的专业知识，迎接这场实战的考验，为实现自己的梦想而努力奋斗。
1.【单选题】
某一般纳税人商业企业将上月外购的一批货物用于公益性捐赠，该货物购入时的不含税价格为 100 万元，增值税税率 13%，用外购价格作为同类产品售价，假定此笔业务造成捐赠超限额5万元，则此笔业务应纳增值税( )万元，应调整所得额为( )万元。
A.13，5
B.18.7，10
C.0，5
D.13，15
2.【单选题】
根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是()。
A.企业支付的诉讼费
B.企业支付的违约金
C.非广告性质的赞助支出
D.劳保支出
【答案】
1.A 2.C
【解析】
1.外购货物用于公益性捐赠，增值税应视同销售，销项税额=100x13%=13(万元);同时，被移送资产的公允价值(即外购价)=视同销售收入，视同销售成本=外购价，所得额的纳税调整为0;捐赠业务，由于超限额5万元，所以，应调增所得额5万元。
2.非广告性质的赞助支出，不得从企业所得税税前扣除。
2024税务师《涉税服务实务》每日实战（5）的结束是一个新的开始，我们要总结经验教训，不断完善自己。在税务师备考的道路上，我们还有很多路要走，但只要我们坚持不懈，就一定能够实现自己的目标。让我们以实战（5）为动力，继续前行，为成为一名税务师而努力拼搏。
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