税务师《税法一》真题：2013年单项选择及答案（二）

16.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 

A.27.53 

B.27.59 

C.30.99 

D.40.95

 

17.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。 

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

 

18.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.52.80 

B.60.00

C.152.80 

D.140.00

 

19.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%） 

A.0.35 

B.0.45 

C.0.60 

D.0.75

 

20.某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（ ）万元。 

A.25.2 

B.27.2 

C.39.2 

D.42.0 

 

21.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%） 

A.14.10 

B.15.30 

C.23.70 

D.25.62

 

22.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤） 

A.84000 

B.88000 

C.92200 

D.96200

 

23.下列业务属于我国营业税征收范围的是（ ）。 

A.某美国人转让在北京购买的别墅 

B.中国公民王先生出租位于香港的公寓 

C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务 

D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司

 

24.下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（ ）。 

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税 

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税 

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税

 

25.某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（ ）万元。 

A.0.73 

B.1.16 

C.1.40 

D.1.60

 

26.2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（ ）元。 

A.36590 

B.36750 

C.36840 

D.37000

 

27.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税（ ）万元。 

A.1.35 

B.7.95 

C.8.70 

D.10.05

 

28.2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。 

A.15.36 

B.15.54 

C.16.90 

D.25.90 

 

29.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。 

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 

C.城市维护建设税实行行业差别税率 

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款

 

30.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。 

A.0 

B.4.55 

C.22.40 

D.26.95

 

单项选择题参考答案：

16-20 BBBAC

21-25 BDAAB

26-30 BBCAB

 

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