2024年税务师考试科目及大纲

税务师考试科目

《税法(一)》《税法(二)》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》。

税务师各科目考试大纲

《税法(Ⅰ)》考试大纲(2024 年度)

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2024 年 3 月 31 日。

一、总体目标

《税法(Ⅰ)》是税务师水平评价类考试科目之一，是考生进一步学习《税法(II)》《涉税服务实务》以及《财务与会计》的基础，是税务师高质量执业必须具备的税收专业知识和职业能力的重要组成部分。

《税法(Ⅰ)》考试的总体目标：考查考生对税法与税收制度相关基本原理、立法的基本原则及税法运行规律的总体把握和理解。考查考生对货物劳务现行各个税种税制要素的把握;考查考生对各个税种间的关联关系的把握和理解;考查考生对不同纳税人发生的涉税业务的职业判断和涉税处理的能力;考查考生对同一经营活动涉及的多税种的相互关系及涉税处理的能力。

二、内容特点

《税法(Ⅰ)》科目的特点主要体现在以下几个方面：2024 年《税法(Ⅰ)》大纲较为全面地体现了货物劳务现行各个税种，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加(地方教育附加)、资源税、土地增值税、车辆购置税、烟叶税、环境保护税和关税。每个税种都是按照概述、纳税义务人、征税对象(税目)、税率、计税依据、税收优惠、应纳税额计算和征收管理的体例编写，便于考生和读者掌握每一个税种的全貌，体现最新税收政策。

三、难易程度区分

根据本科目考试的总体目标和税务师执业必需的知识和能力要求，对知识的掌握程度分为三个等级：了解是指对《税法(Ⅰ)》的基本知识、基本概念、基本原理进行理解。熟悉是指能够运用相关专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题。掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。

四、修订的主要内容

2024 年《税法(Ⅰ)》大纲在整体结构和体例上与上年基本一致，保持了相对的稳定性。同时，根据税收政策变化和税收原理，做了优化和调整，主要体现在以下几个方面：删减。根据国家税收政策调整，将失效的税收政策进行了删减;为减少内容重复，删减了增值税发票的使用和管理。增加。增加了自 2023 年 4 月 1 日至 2024 年 3 月 31 日公布实施的税收政策，增加成品油加油站增值税的征收管理。根据税务机关征收职能的变化，增加了第十一章非税收入。调整。调整部分章节知识点掌握、熟悉和了解的要求。

《税法(II)》考试大纲(2024 年度)

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2024 年 3 月 31 日。

一、总体目标

熟练掌握企业所得税、个人所得税、国际税收、财产行为税的基本原理和应纳税额的计算方法，能够运用相关法规解决实践中的具体问题。

二、内容特点

一是涉及范围广，除了税法(Ⅱ)各税种的法规需要掌握外，考试中还可能涉及税法(Ⅰ)中少数法规;二是难度较大，所得税的计算除了准确计算收入外，还要掌握成本、费用、相关税费、损失等扣除的规定;三是涉及税会差异调整，计算企业所得税应纳税所得额时，在会计利润的基础上还要按税法的规定进行纳税调整。

三、难易程度区分

考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：了解内容主要集中在各税种的基本概念、作用、原则和特点，主要考核基本原理的把握，在全部考试内容中占比较少;熟悉内容主要是各税种的基本规定，属于法规知识的考核和简单运用;掌握的内容是各税种的重点规定、应纳税额的计算方法和相关规定在实践中的运用，以及对实践中疑难问题的处理，考核时主要体现在计算题和综合题中。

四、修订的主要内容

2024 年度大纲总体结构无大的变化。

《涉税服务相关法律》考试大纲(2024 年度)

本科目考试所涉法律、法规、规章和规范性文件的颁布时间截止于 2024 年 3 月 31 日。

一、总体目标

《涉税服务相关法律》科目考试旨在考核考生是否掌握税务师执业所需的涉税服务相关法律知识、是否具备正确运用相关法律理论、规范和规则，解决涉税服务中遇到的相关法律实务问题的能力。

二、内容特点

本科目考试内容包括三部分，即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度。其中，每一部分既有实体法内容，亦有程序法内容。涉税服务相关法律中的行为规范和裁判规范可以为执业税务师提供行为指引和预期，从而规范税务师的执业行为，保障税务师合法合规执业，提升税务师涉税服务工作质效。

三、难易程度区分

考试大纲将考生对相关法律知识掌握程度的能力等级分为三个层次，即了解、熟悉和掌握。了解是指考生应当知悉和理解税务师执业所需掌握的行政法、民商法、刑法、诉讼法的基本概念和基本原理。熟悉是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，能够运用行政法、民商法、刑法、诉讼法的基本行为规范和裁判规范，分析、判断和解决涉税服务中遇到的一般法律实务问题。掌握是指考生应当在了解和熟悉基本概念、基本原理、基本规范的基础上，能够综合运用相关法律知识，分析、判断和解决涉税服务中遇到的相对复杂的法律实务问题。考生应当了解涉税服务相关法律的基本概念和基本理论，熟悉和掌握涉税服务相关法律的基本原理、基本行为规范和裁判规范，在此基础上，能够正确运用相关法律知识妥当解决税务师执业过程中可能遇到的相关法律实务问题。

四、修订的主要内容

2024 年《涉税服务相关法律》考试大纲的编写和修订工作，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平法治思想，引导广大考生坚持正确政治方向，坚定理想信念，践行社会主义核心价值观，拥护中国共产党领导，拥护社会主义法治，坚定不移走中国特色社会主义法治道路。2024 年考试大纲体系及内容编排在保持 2023 年基本框架和编写体例总体稳定的基础上，根据党和国家全面依法治国的最新理论、实践、制度成果和现行法律法规修订变化情况，对相关法律的知识考查点进行了调整，其中体现出中国特色社会主义法治体系的建设及其成果。另外，对一些考试细目的能力等级要求也有微调。

《财务与会计》考试大纲(2024 年度)

本科目考试涉及的主要会计与税收的法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2024 年 3 月 31 日。

一、总体目标

熟练掌握财务与会计的基本原理和方法，能够运用相关法规解决实际工作中的具体问题。

二、内容特点

一是涉及范围包括财务管理与财务会计两部分的内容;二是财务会计部分以《企业会计准则》为基础;三是因涉及较多的会计计量内容，计算题量较大;四是考试内容常与实务应用场景相结合，偏重于考查会计实务处理能力。

三、难易程度区分

考试大纲中将全部内容标注为了解、熟悉、掌握三个层级：了解的内容主要集中在基本概念、作用、原则和特点，主要考核对基础原理的把握;熟悉的内容主要是基本规定，主要考核法律法规知识及其简单运用;掌握的内容是关于会计实务的重点规定，主要考核相关法规在实务中的具体运用，以及对实务中疑难问题的综合处理。

四、修订的主要内容

2024 年度大纲总体结构与体例与 2023 年度基本一致，保持相对稳定性;同时根据法律法规等的调整情况，对部分具体内容进行了修改、补充与完善。

《涉税服务实务》考试大纲(2024 年度)

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2024 年 3 月 31 日。

一、总体目标

《涉税服务实务》是全国税务师职业资格考试重要考试科目之一，目标是使考生在了解、熟悉和掌握相关知识和技能的基础上，坚守职业操守、遵循职业道德，运用该知识和技能开展涉税服务实务工作。

二、内容特点

学习好《税法(Ⅰ)》《税法(II)》《财务与会计》《涉税服务相关法律》等科目是学好本科目的必要条件。涉税服务实务工作开展需要综合运用相关科目的知识，同时还应遵循执业规则、掌握工作程序和方法。《涉税服务实务》具有综合性强、贴近实务的特点。

三、难易程度区分

“了解”要求考生知悉并理解相关概念和知识。“熟悉”要求考生在了解的基础上，能够运用相关知识解决实务问题。“掌握”要求考生在熟悉的基础上，能够综合运用相关知识解决相对复杂的实务问题。

四、修订的主要内容

2024 年税务师《涉税服务实务》科目更加体现了以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示、批示精神，按照新形势下深化税收征管改革要求，修订更新了税收政策，对部分内容进行了调整。

以上是2024年度税务师各科目考试大纲的概述内容，详细内容请看附件《2024年度税务师职业资格考试大纲》。