2025年考研初试北京工商大学考试大纲：433税务专业基础
在高等教育迈向新纪元的今天，北京工商大学响应时代号召，在25考研招生工作开始前发布了其硕士研究生入学考试大纲——433税务专业基础考试大纲。这一大纲，不仅定义了考试的广度与深度，更是对未来学者综合素养的呼唤，鼓励考生在掌握扎实基础知识的同时，尽可能的广泛涉及相关的税务知识。
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。
3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、税务专业基础科目考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为45%，分值为70分。
中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分。
中国税收征管制度考核的比例为15%，分值为20分。
四、433税务专业基础参考书目
1、《税收学(第5版)》中国人民大学出版社，2020黄桦主编
2、《中国税制(第10版)》中国人民大学出版社，2019马海涛等编著
五、税收学考试内容
(一)税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生。我国税收的起源与发展。西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收。税收与剩余产品价值。税收的本质。税收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则。税收的效率原则。税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负。影响税收负担的因素。税负转嫁与归宿的概念、方式。税负转嫁与归宿的局部均衡分析。税负转嫁与归宿的一般均衡分析。税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类。税收的微观效应。税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念。税制结构的分类及特点分析。税制结构的决定因素。世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则。税收立法权和管理权的划分。税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定。居民身份确认规则。非居民各项所得的征税权分配规则。避免双重征税的办法及外国税收抵免制度。国际逃避税及其防范措施。
(二)中国税制实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人。征税对象。税率。纳税环节和纳税期限。税收优惠。税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定。消费税基本理论及制度规定。关税基本理论及制度规定。车辆购置税的制度规定。
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4、财产行为税制度基本理论及其制度规定
财产行为税的性质、分类及其特点。房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税。教育费附加。印花税。资源税。土地增值税。车船税。契税等的基本理论与制度规定。
(三)中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2、税收征管制度，
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度。税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。
3、纳税服务
纳税人权利保护。纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
五、考试题型与示例(题型每年进行有选择的组合替换)
(一)考试题型
1、名词解释20题，每小题1分，共20分。2、多项选择题10题，每题2分，共20分。
3、判断题10题，每小题2分，共20分。
4、计算题6题，每小题5分，共30分。
5、综合分析题(案例分析题)2题，每小题15分，共30分。
6、论述题2题，每小题15分，共30分。
(二)题型示例：
见附件。
愿这份大纲成为每位考生心中的一盏明灯，照亮你们前行的道路。我们不仅期待你们在考试中脱颖而出，更期待你们在未来的学习与研究中，展现出非凡的创造力与影响力。相信北京工商大学也将持续为有志青年搭建平台，共同开启学术探索的新航程，期待在不久的将来，见证你们的成长与辉煌。
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