2021基金从业《基金法律法规》考点：内部控制

　　2021年基金从业3月考试近在眼前，小伙伴们备考怎么样了?小编整理了《基金法律法规》：“第二十五章 基金管理人的内部控制”的考点，祝大家学习愉快!

　　考点一、内部控制的目标和原则

　　(一)内部控制

　　公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用當理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

　　(二)风险管理八个方面内容：内部环境(基础)、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。

　　(三)内部控制的三目标

　　1.保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念

　　2.防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展

　　①外部风险：政治、经济、社会、文化与自然等。②内部风险：决策失误、执行不力、操作风险等。

　　3.确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时

　　(四)内部控制的五原则：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则和成本效益原则

　　1.对发挥作用大、影响范围广的关键控制点应进行严格控制。

　　2.对只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点做到监控作用即可。

　　考点二、内部制机制

　　(一)基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：

　　1.员工自律。

　　2.部门各级主管的检查监督。

　　3.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制。

　　4.董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

　　(二)内部控制的基本要素：控制环境(基础)、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控

　　考点三、内部控制制度

　　(一)制定内部控制制度原则：合法合规性原则、全面性原则、审慎性原则和适时性原则

　　(二)内部控制制度内容

　　1.内部控制大纲(最高层次)：明确内控目标、内容原则、控制环境、内控措施等。

　　2.基本管理制度：风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。

　　3.部门规章

　　4·业务操作手册：最低层次

　　考点四、内部控制的主要内容

　　1.投资管理业务控制：包括研究业务控制、投资决策业务控制、交易业务控制

　　2.销售业务控制

　　3.信息披露控制：保证公开披露的信息真实、准确、完整、及时

　　4.信息技术系统控制：包括严格授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度

　　5.会计系统控制

　　6.监察稽核控制：督察长可列席公司相关会议、调阅相关档案、就内部控制的执行情况进行检查.

　　评价、报告、建议职能。