2024一造《造价管理》高分章节串讲：工程项目有关的税收规定

在追求工程项目成本优化的背景下，一级造价工程师必须对与工程项目有关的税收规定有着深刻的理解和掌握。税收作为项目成本的一部分，其规划和管理直接影响到项目的整体经济效益。随着2024年一造《造价管理》考试的临近，我们有必要对这一高分章节进行系统的串讲，帮助大家梳理税收规定在工程造价中的应用，并深入理解各项税收政策对工程成本控制的重要性。接下来，我们将具体分析与工程项目相关的税收种类、计算方法以及优化策略，确保各位一级造价工程师考生能够在实际工作中合理避税，有效控制成本，提高工程项目的经济效益。

考点二十六、与工程项目有关的税收规定

1.增值税

1）一般计税方法。

增值税=税前造价×9%

税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

2）简易计税方法。

增值税=税前造价×3%

税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

2.城市维护建设税与教育费附加

城市维护建设税税率：差别比例税率。 

按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率：

① 市区，税率为7%；

② 县城、镇，税率为5%；

③ 不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加税率：       

① 现行教育费附加：3%

② 地方教育附加：2%。

3.土地增值税

税率：土地增值税实行四级超率累进税率。

4.所得税

1）不征税收入。 

不征税收入： ① 财政拨款； ② 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； ③ 国务院规定的其他不征税收入

2）免税收入。 免税收入： ① 国债利息收入； ② 符合条件的股息、红利等权益性投资收益； ③ 其他税率：1°企业所得税实行25%的比例税率；2°非居民企业、符合条件的小型微利企业—20%；3°国家重点扶持的高新技术企业—15%。

【例题】纳税人所在地区为市区的，城市维护建设税的税率是（     ）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

【答案】D

【解析】本题考查与工程项目有关的税收规定。城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税/所在地区的不同，设置了三档比例税率：

1）纳税人所在地区为市区的，税率为7%；

2）纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5%；

3）纳税人所在地区不在市区、县城或镇的，税率为1%。

经过对与工程项目有关的税收规定这一高分章节的详细串讲，各位一级造价工程师考生应能清晰地认识到税收管理在工程造价中的重要性。掌握相关税收知识不仅是应对考试的需要，更是未来职业生涯中不可或缺的技能。希望大家都能够将在本次串讲中学到的知识运用到实际工作中，以确保项目成本的有效控制和税收合规性，为企业创造更大的价值。在此，也祝愿所有一级造价工程师考生能够在2024年的《造价管理》考试中取得优异的成绩，实现自己的专业发展目标。

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